關(guān)于2017年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作總結(jié)的報(bào)告

陰財(cái)字〔2017〕77號(hào) 簽發(fā)人:段寶權(quán)

華陰市財(cái)政局

關(guān)于2017年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作總結(jié)的報(bào)告

渭南市財(cái)政局：

根據(jù)《渭南市財(cái)政局關(guān)于開展2017年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的通知》（渭財(cái)發(fā)〔2017〕142號(hào)）文件精神，我局結(jié)合實(shí)際印發(fā)了《華陰市財(cái)政局2017年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查的通知》（陰財(cái)發(fā)〔2017〕144號(hào)），從2017年8月31日開始，對(duì)華陰市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局、衛(wèi)計(jì)局及下屬的 23 個(gè)單位(文教局、土地局因與審計(jì)沖突未檢查），開展了2017年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作。取得了預(yù)期效果，嚴(yán)肅了財(cái)經(jīng)紀(jì)律?，F(xiàn)將我市2017年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查情況總結(jié)匯報(bào)如下：

一、周密部署、職責(zé)明確

為了認(rèn)真做好會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作，在接到市財(cái)政局通知后，我局立即進(jìn)行了研究部署，由財(cái)政監(jiān)督檢查局下發(fā)檢查通知書，整合監(jiān)管力量，共組成了二個(gè)檢查組，對(duì)華陰市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局、衛(wèi)計(jì)局及其下屬的23個(gè)單位實(shí)施了檢查。為了全面提高每位參檢人員的思想覺悟和業(yè)務(wù)水平，7月25日集中全體參檢人員強(qiáng)調(diào)了檢查紀(jì)律，并就具體的檢查方法、步驟、具體檢查中應(yīng)注意的問題等進(jìn)行了輔導(dǎo)培訓(xùn)，確保檢查工作取得成效。

重點(diǎn)檢查預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理等財(cái)稅政策的執(zhí)行情況，以及單位的會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，檢查工作與“小金庫”綜合治理、“三公”經(jīng)費(fèi)使用及貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定、厲行勤儉節(jié)約相結(jié)合，有效推進(jìn)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作深入開展。

二、認(rèn)真檢查，不走過場(chǎng)

每位參檢人員都以高度的責(zé)任心，全身心的投入到本次檢查中去，對(duì)被檢查單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性進(jìn)行了全面的檢查，包括會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)、合法，會(huì)計(jì)信息披露是否充分、完整，是否存在會(huì)計(jì)造假行為等。在檢查過程中，檢查人員嚴(yán)格按照《財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》的要求，以《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《國務(wù)院違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)為依據(jù)，嚴(yán)格監(jiān)督檢查程序，切實(shí)履行監(jiān)督職責(zé)。一是按規(guī)定下發(fā)檢查通知書。二是制定檢查實(shí)施方案。檢查方案包括被檢查單位名稱，檢查組成員名單及分工，檢查步驟，檢查的主要內(nèi)容及檢查紀(jì)律和檢查中的注意事項(xiàng)等內(nèi)容。三是認(rèn)真填寫工作底稿，搜集證據(jù)資料，被檢查單位對(duì)每筆檢查事項(xiàng)簽字認(rèn)可。四是如實(shí)撰寫檢查報(bào)告。

三、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題

通過檢查發(fā)現(xiàn)華陰市會(huì)計(jì)工作還存在很多問題和不足，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作還比較薄弱，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）取得原始憑證不合規(guī)定，內(nèi)容不完整。有的支出憑證沒有事由、經(jīng)辦人簽字，個(gè)別付款憑證沒有領(lǐng)款簽收的現(xiàn)象。

（二）記賬憑證的填寫不規(guī)范。個(gè)別單位使用會(huì)計(jì)科目有差錯(cuò)，單位的固定資產(chǎn)未能及時(shí)入賬，造成資產(chǎn)不實(shí)，賬務(wù)不清。

（三）超限額使用現(xiàn)金。有些單位在油料費(fèi)、電話費(fèi)、水費(fèi)、辦公用品、臨時(shí)工工資等方面超限額現(xiàn)金支付。

（四）賬簿體系不健全、不完善，固定資產(chǎn)明細(xì)賬、卡片賬大多數(shù)未建立。個(gè)別單位未按會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，主要是總賬不全，明細(xì)不明。

（五）內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度不完善，存在會(huì)計(jì)與出納員、倉管員混崗的現(xiàn)象。

四、今后的打算和整改工作

對(duì)于本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，我局要求必須在規(guī)定的期限內(nèi)，認(rèn)真整改，完善單位內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)，并要求被檢查單位今后嚴(yán)格按照各種法律法規(guī)，依法執(zhí)政。同時(shí)，財(cái)政部門將加強(qiáng)同有關(guān)部門的協(xié)助，形成監(jiān)管合力，綜合治理會(huì)計(jì)信息失真問題，為會(huì)計(jì)行業(yè)的健康發(fā)展?fàn)I造良好的外部環(huán)境。我們將堅(jiān)持并不斷完善跟蹤回訪制度，進(jìn)行跟蹤檢查，如再發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，將根據(jù)《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，從嚴(yán)處理;對(duì)整改措施得力，效果明顯的予以肯定，總結(jié)宣傳其改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的經(jīng)驗(yàn)，以有效鞏固會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查成果。

華陰市財(cái)政局

2017年10月16日