華陰市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)《華陰市政府投資項目審計管理辦法》的通知

各鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處，市政府各工作部門、直屬機構(gòu)：

《華陰市政府投資項目審計管理辦法》已經(jīng)市政府2022年第6次常務(wù)會審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

華陰市人民政府辦公室

2022年6月27日

華陰市政府投資項目審計管理辦法

第一章? 總? 則

第一條? 為加強對政府投資項目的審計監(jiān)督，規(guī)范投資審計行為，促進投資審計轉(zhuǎn)型發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《陜西省國家建設(shè)項目審計條例》等法律法規(guī)，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

第二條? 本市區(qū)域內(nèi)市政府投資項目和以政府投資為主的建設(shè)項目的審計和專項審計調(diào)查適用本辦法。

第三條? 本辦法所稱政府投資項目包括下列基本建設(shè)項目和技術(shù)改造項目:

（一）全部使用預(yù)算內(nèi)投資資金、專項建設(shè)基金、政府舉借債務(wù)籌措的資金等財政資金的；

（二）未全部使用財政資金，財政資金占項目總投資的比例超過50%，或者占項目總投資的比例在50%以下，但政府擁有項目建設(shè)、運營實際控制權(quán)的。

第四條? 市審計局對政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，對其他關(guān)系國家利益和公共利益的重大公共工程項目的資金管理使用和建設(shè)運營情況，進行審計監(jiān)督。

市政府相關(guān)工作部門和金融機構(gòu)等單位，應(yīng)當在各自的職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助市審計局做好政府投資項目的審計監(jiān)督工作。

第五條? 市審計局按照管轄權(quán)限開展政府投資項目預(yù)算執(zhí)行情況審計、竣工決算審計和績效審計。

市審計局對政府重點投資項目以及涉及公共利益和民生的基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、學(xué)校、醫(yī)院等工程，有重點地對其建設(shè)和管理情況實施跟蹤審計。

市審計局對與項目有關(guān)的勘察、設(shè)計、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等單位取得建設(shè)項目資金的真實性、合法性進行審計調(diào)查。

第六條? 市審計局依法獨立行使政府投資項目審計監(jiān)督職權(quán)，任何單位和個人不得拒絕、阻礙市審計局依法進行政府投資項目審計。市審計局審計政府投資項目，可以向有關(guān)單位和個人調(diào)查取證，被調(diào)查的單位和個人應(yīng)當如實反映情況，并提供證據(jù)或材料。

第七條? 市審計局應(yīng)當定期向市人民政府報告投資項目審計結(jié)果，并依照有關(guān)規(guī)定將審計結(jié)果向有關(guān)部門通報或進行審計公告。市審計局通報或者公布審計結(jié)果，應(yīng)當依法保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密，遵守國家有關(guān)規(guī)定。

第八條? 市審計局審計政府投資項目，可以聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員或委托有資質(zhì)的社會中介組織參加。市審計局應(yīng)當加強對聘請人員和委托中介機構(gòu)的監(jiān)督管理。政府投資建設(shè)項目，建設(shè)單位不得自行委托審計。聘請及委托費用列入財政預(yù)算。

第九條? 市審計局和審計人員辦理政府投資項目審計事項，應(yīng)當客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。

第二章? 投資項目計劃管理

第十條? 對本辦法第三條規(guī)定的政府投資項目，市行政審批局與政府投資項目主管部門應(yīng)當自政府投資項目和投資計劃批復(fù)(核準、備案)之日起20日內(nèi)，將政府投資項目批復(fù)文件和投資計劃抄送市審計局。

財政投資評審中心應(yīng)當在評審后7日內(nèi)將評審結(jié)果抄送市審計局。

第十一條? 對財政評審中心出具的評審結(jié)論，市審計局認為有必要審計的，應(yīng)予以審計。

第十二條? 市審計局將政府投資項目列入年度審計計劃，報市委審計委員會批準后實施。

第三章? 審計內(nèi)容

第十三條? 實施政府投資項目預(yù)算執(zhí)行情況審計，主要審計下列事項的真實性、合法性和有效性:

（一）基本建設(shè)程序執(zhí)行情況;

（二）項目資本金、資金來源及資金到位情況;

（三）建設(shè)用地征收征用、征地拆遷補償費用標準執(zhí)行和實際支付情況;

（四）供水、供電、道路、通訊和場地平整等前期費用支出情況;

（五）項目設(shè)計預(yù)算的執(zhí)行情況；

（六）項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、咨詢、代理等方面招標投標和工程承包發(fā)包情況;

（七）項目招標的最高投標限價情況；

（八）合同簽訂、履行情況；

（九）財務(wù)收支情況；

（十）單項工程結(jié)算情況；

（十一）項目所需設(shè)備、材料采購和管理情況；

（十二）各種稅費的計提和繳納情況；

（十三）有關(guān)內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況；

（十四）法律法規(guī)規(guī)定需要審計的其他事項。

第十四條? 實施政府投資項目竣工決算審計，主要審計下列事項的真實性、合法性和有效性:

（一）竣工項目概況表、竣工財務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細表的真實、合法情況；

（二）項目的建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資的內(nèi)容和分攤、其他投資的真實、合法情況；

（三）交付使用資產(chǎn)和各項結(jié)余資金的真實、合法情況；

（四）建設(shè)期收入的來源、分配、上繳和留成使用情況；

（五）尾留工程情況;

（六）資金預(yù)留情況；

（七）法律法規(guī)規(guī)定需要審計的其他事項。

政府投資項目未進行預(yù)算執(zhí)行審計的，竣工決算審計應(yīng)當包括本辦法第十三條規(guī)定事項。

第十五條? 實施政府投資項目績效審計，市審計局在對政府投資項目有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性進行審計的基礎(chǔ)上，重點審查建設(shè)項目的經(jīng)濟性、效率性、效果性，并對其進行分析、評價和提出審計建議。政府投資項目績效審計的主要內(nèi)容:

（一）經(jīng)濟性，包括項目立項、招標投標、設(shè)計、施工、監(jiān)理等環(huán)節(jié)的資金、投入和工程造價控制等情況;

（二）效率性，包括項目立項、招標投標、設(shè)計、施工、監(jiān)理等環(huán)節(jié)的管理措施、組織結(jié)構(gòu)、資金利用及其執(zhí)行等情況；

（三）效果性，包括項目的預(yù)期目標、經(jīng)濟效益、社會效益，以及環(huán)境保護設(shè)施與工程建設(shè)的同時設(shè)計、同時施工、同時驗收情況。

第十六條? 實施政府重大投資項目跟蹤審計，對建設(shè)項目的前期準備階段、建設(shè)實施階段和竣工交付階段進行全過程審計監(jiān)督，主要審計下列事項的真實性、合法性和有效性:

（一）工程項目建設(shè)管理、實施情況;

（二）工程造價控制情況;

（三）工程資金管理及財務(wù)核算情況。

第四章? 審計實施

第十七條? 政府投資建設(shè)項目竣工驗收后，項目建設(shè)單位應(yīng)依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理工程結(jié)算和編制竣工決算，向市審計局提出決(結(jié))算審計申請。

第十八條? 項目建設(shè)單位以及與投資項目直接有關(guān)的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨、代理等單位，應(yīng)當按照市審計局的要求提供資料，不得拒絕、拖延、謊報，并確保所提供資料的真實性和完整性。

第十九條? 市審計局、市紀委監(jiān)委、市財政局對工程項目的主要隱蔽內(nèi)容實施進行現(xiàn)場監(jiān)督，對工程量的確認、變更等事項進行簽證。凡較大變更事項(單項工程變更5萬元以上)，項目建設(shè)單位須提前通知以上部門參加，并于工程變更批準后及時提交書面材料。

第二十條? 涉及工程造價審計的，審計人員需與建設(shè)單位和施工單位對審。審計組應(yīng)當向項目建設(shè)單位和施工單位送達《工程造價對審?fù)ㄖ獣?，項目建設(shè)單位和施工單位應(yīng)在收到通知書之日起10日內(nèi)與審計組進行對審，逾期不對審的視為無異議;對相關(guān)單位、個人無正當理由不配合審計或拒不簽署意見的工程項目，市審計局可根據(jù)相關(guān)規(guī)定出具審計結(jié)論。

第二十一條? 市審計局應(yīng)當對社會中介組織出具的政府投資項目審核報告進行核查，對存在問題的，社會中介組織應(yīng)當予以核實，及時進行修改或者重新出具報告。

第五章? 法律責(zé)任

第二十二條? 被審計單位違反規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)資料或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由市審計局根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條的規(guī)定處理。

第二十三條? 被審計單位有違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，由市審計局根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條的規(guī)定處理。

第二十四條? 單位和個人有下列違反國家投資建設(shè)項目規(guī)定行為之一的，由相關(guān)部門根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第九條的規(guī)定處理:

（一）截留、挪用國家建設(shè)資金;

（二）以虛報、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國家建設(shè)資金;

（三）違反規(guī)定超概算投資;

（四）虛列投資完成額;

（五）其他違反國家投資建設(shè)項目有關(guān)規(guī)定的行為。

第二十五條? 審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，或者泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十六條? 市審計局聘請的外部人員或委托的社會中介組織在政府投資項目審計中違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，市審計局應(yīng)當停止其承擔(dān)的工作，追究違約責(zé)任，移送有關(guān)部門處理;涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。

第六章? 附? 則

第二十七條? 本辦法自2022年7月28 日起施行，有效期5年，至2027年7月27 日自行廢止。